Как правильно рассчитать обязательный налог на прибыль с установленными сроками сдачи и доступными способами оплаты

Для всех физических лиц, индивидуальных предпринимателей, владельцев предприятий законодательством установлено финансовое обязательство оплаты налоговых сборов. Эта система взимания организована с целью обеспечения государства необходимыми средствами.

За работающих сотрудников подобную плату вносит их официальный работодатель, а владельцы организаций осуществляют оплату таких сборов самостоятельно, с соблюдением всех установленных правил. При этом очень важно производить оплату налогов в установленные сроки, это поможет избежать внушительных штрафов и растущей пени.

Общее определение

Общий порядок и максимальные сроки оплаты налогов строго прописаны действующим законодательством. В качестве законных плательщиков здесь выступают все владельцы различных организаций. Согласно общему определению, под прибылью понимается сумма денежных средств, которая осталась после очередного вычета из общих доходов всех обязательных расходов компании. Доход представляет собой выгоду, ради которой организация ведет свою деятельность.

В качестве отчетного налогового периода берется целый календарный год. В роли налоговой базы для расчета ее величины берется суммарная прибыль. В ситуации, когда обязательные расходы компании были больше суммарных доходов, то такая налоговая база будет равняться нулю.


 

Допустимая величина ставки

На основании действующего Налогового кодекса допустимая величина ставки официального налога на прибыль составляет 20%, в некоторых исключительных случаях величина ставки может быть гораздо меньше. 2% от оплаченного налога направляется в Федеральный бюджет, остальные 18% идет на нужды местных бюджетов. Величина этой ставки может быть понижена представителями местных муниципалитетов для отдельных организаций, но ее конечная величина не должна быть ниже 13,5%.

Допустимая величина ставки


 

Кто освобождается от обязательного налога на суммарную прибыль

От обязательной оплаты налога на прибыль освобождаются следующие категории юридических лиц:

  • бизнесмены, перешедшие на специальный режим или оплачивающие обязательные налоги на ведение игорного дела;
  • официальные участники проекта «Сколково»;
  • владельцы иностранных предприятий либо организаций международного значения;
  • предприниматели, ведущие экономическую деятельность, не облагающуюся таким налогом – это оказание образовательных услуг, здравоохранения.

При этом получается то, что обычные юридические лица, ведущие торговлю в различных сферах, предоставляющие различные услуги местному населению, обязаны указывать в своей отчетности этот вид налога и своевременно оплачивать его. Но, если они перешли на специальный налоговый режим, то их автоматически освобождают от этой повинности. Оказаться в числе организаций, перечисленных выше, может далеко не каждый предприниматель. Именно поэтому официальных налог на прибыль становится частью обязательных расходов многих организаций.

Кто освобождается от обязательного налога на суммарную прибыль

Порядок расчета обязательного налога

Перед отчислением нужных средств необходимо выяснить точную сумму к оплате. Общие расчеты производятся следующим образом:

  • уточняется текущая ставка налога для каждой конкретной организации. Для многих предприятий она фиксирована и равна 20%, для частных медицинских учреждений ее величина равна 0%. Пониженной ставки организация может добиться при соблюдении ряда строгих требований, если она перестает соответствовать норма для получения налоговых послаблений, то организация возвращается к максимальной ставке;
  • вычисляется общая налоговая база. Налоговая база – это суммарная прибыль, полученная организацией до оплаты налогов и процентов;
  • производятся расчеты общей прибыли. Для этого используют 2 доступных метода: при помощи начислений либо кассовым аппаратом. При помощи начислений уточняется разница между полученными доходами и обязательными расходами действующей компании в зависимости от дня их возникновения, а кассовый метод производит расчет базы на основании дня поступления средств на официальный счет либо непосредственно в кассу;
  • по завершению применяется простая формула для исчисления налогов: величина налоговой базы установленная ставка.

Чтобы все расходы были включены при расчетах налога на прибыль, они должны иметь экономическое обоснование, должны быть документально подтвержденными. Если эти пункты не исполняются, то налоговая служба имеет право убрать эти расходы из общего расчета, увеличит налоговую базу, досчитает доплату к налогу.

Существует еще один важный нюанс при расчете этого налога. Как уже было сказано, вести учет доходов и расходов можно двумя способами. Их нельзя комбинировать, перескакивать с одного расчетного метода на другой тоже запрещено. Выбирается только один метод, подходящий для конкретной организации, его закрепляют за ней в действующей налоговой политике.

Порядок расчета обязательного налога


 

Максимально допустимые сроки сдачи и оплаты обязательного налога на прибыль

Обязательные авансовые платежи отчисляются ежемесячно во время действующего отчетного периода. Обязательные ежемесячные средства выплачиваются до 28 числа каждого месяца. Допустимый срок оплаты обязательного налога на прибыль имеет четко установленные границы.

Вначале производится ежемесячная пошаговая оплата. На протяжение ежегодного отчетного периода производится обязательные авансовые платежи. По окончании обозначенного налогового периода осуществляется доплата по необходимости. Максимальный срок оплаты обязательного налога на прибыль для многих экономических организаций обладает следующими важными положениями:

  • вычисленные средства начисляются по истечению 3,6,9 месяцев с момента начала отчетного периода;
  • средства должны вноситься до 28 числа, идущего следом за конечным месяцем регламентированного отчетного периода.

Различают налоговый и отчетный период, каждый из которых обладает своими нюансами:

  • общий налоговый период составляет 12 месяцев. Итоговый налог составляет общую годичную величину. Обязательный налог на прибыль должен быть оплачен не позже 28 марта начавшегося отчетного года;
  • отчетный период представляет собой ограниченный временной отрезок, равный 1,3,6,9, после которого обязательны оплата квартальных авансовый платежей и предоставление необходимой отчетности.

Механизм, который включает в себя максимальный срок оплаты обязательного налога на прибыль по УСН, аналогичен, но имеет некоторые отличительные особенности.

Обязательные авансовые платежи по налогу на прибыль

Обязательный налог на прибыль оплачивается не раз в год единым платежом, равномерно распределяется на весь налоговый период в форме авансовых платежей. Оплачиваются равнозначные авансы в следующем порядке:

  • ежеквартально совместно с обязательными платежами;
  • каждый квартал отдельно от платежей;
  • ежемесячная оплата на основании фактической прибыли.

Независимо от того, каким способом официальный владелец предприятия оплачивает свои авансовые суммы, окончательный расчет по этому виду налога он получает лишь по окончанию года. Возможность осуществления поквартальной оплаты налога предоставляется лишь в исключительных случаях, поэтому все действующие предприниматели вынуждены вносить помесячную оплату обязательного налога на прибыль.

Обязательные авансовые платежи по налогу на прибыль

 

Поквартальное отчисление платежей

Оплата обязательного налога на прибыль при переводе квартальных авансовых платежей имеет свои нюансы:

  • право производить поквартальную оплату налога предоставляется в случае, когда средний показатель годичного дохода предпринимателя не превышает 10 млн. р.;
  • началом отсчета является первый годовой квартал, обязательное внесение в муниципальный бюджет авансового платежа должно пройти не позднее 28 апреля. Помимо оплаты, предоставляется официальная декларация с точным указанием произведенного платежа;
  • через 6 месяцев следующая величина аванса рассчитывается разница между начисленным платежом и произведенным в первом отчетном периоде авансом;
  • заключительный период оплаты и расчетов – календарный год, тут производится расчет и оплата официального налога на прибыль по итогам года. Подается общая декларация, по необходимости осуществляется доплата по этому обязательному виду налогов за год.

Ежемесячное внесение авансовых платежей

Оплата обязательного налога на прибыль при помощи ежемесячных авансовых платежей также имеет свои особенности:

  • они осуществляются в случае, когда общий годичный доход действующего предприятия превысил млн. р.;
  • если налоговыми службами было выявлено превышение установленного режима, то необходимо переходить на ежемесячную форму оплаты. Общую сумму, получившуюся за 1 отчетный квартал, делят на 3 месяца и выплачивают равнозначными платежами ежемесячно до 28 числа включительно.

Если поквартальный способ оплаты доступен не каждому руководителю организации, то на помесячную оплату может перейти любой предприниматель по собственному усмотрению. Чтобы начать помесячную оплату, предприниматель должен подать написанное заявление о необходимой смене режима уплаты.

Ежемесячное внесение авансовых платежей

 

Требуемая документация и обязательная проводка

Точные данные для исчисления и оплаты обязательного налога на прибыль отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, а также в периодической декларации. При определении точной величины требуется документальное подтверждение, на величину которых сокращается величина прибыли в момент определения базы. Каждая затрата должна иметь четкое обоснование и быть целесообразной для конкретной организации.

Годичная декларация является обобщенным документом по окончанию отчетного года и важных периодов. Точный расчет и определение суммы для оплаты указывается в ней. Она является своеобразным подтверждением подробной информации о текущих расходах, общих доходах, содержит все точные данные об официальном плательщике, форме управления.

Оплата рассчитанной суммы налога производится при помощи банковского платежа либо удобным безналичным расчетом. Если декларация была сдана не вовремя, а авансовый платеж внесен несвоевременно, то это грозит серьезным взысканием для такого предпринимателя. Установленные сроки исполнения этой денежной повинности должны неукоснительно соблюдаться.

Общие тонкости оплаты обязательного налога на прибыль

При этом особую важность обретает не только сам точный срок оплаты налоговых авансов, но и установленный порядок их внесения. Процесс обязательной оплаты налога на прибыль, напрямую зависит от установленной величины налоговой ставки, участвующей в общей платежной операции. При ликвидации либо реорганизации действующей компании возникает особый порядок оплаты обязательного налога на прибыль.

Обязательная налоговая оплата при необходимом совмещении режимов

Бывают моменты, когда компания, ведущая деятельность на основе общепринятого режима ЕНВД, принимает решение о совмещении этого режима с общей системой взыскания налогов. В таком случае на нее возлагаются дополнительные обязанности по оплате обязательного налога на прибыль. Первоначально размер величины оплачиваемого налога нужно высчитать и в точности указать в квартальной декларации, когда были получены те виды доходов, подлежащие обложению.

Например, если первые положенные доходы новая организация получила в апреле, то эта сумма должна быть указана в официальной декларации за полугодие, в первый авансовый платеж должен пройти не позднее 28 июля. В официальной декларации по обязательному налогу на прибыль должны быть зафиксированы просчитанные размеры ежемесячных платежей, которые подлежат перечислению в муниципальный бюджет в последующем квартальном периоде.

Периодическая оплата обязательного налога повторно созданной организацией

Любая экономическая организация, созданная вторично, несет обязательство по квартальному либо ежемесячному внесению платежей, основываясь на фактической заработанной выручке.

На основании итогов каждого отчетного периода производятся расчеты предполагаемой суммы авансового платежа на основании фиксированной ставки и просчитанной величины налоговой базы. По итогам каждого отчетного периода возрожденная организация обязана производить поквартальные авансовые переводы. Началом отчетного периода является официальная дата регистрации возрожденной компании в налоговых органах. Подать официальную декларацию и вовремя оплатить положенные авансовые платежи нужно методом квартального перечисления средств не позднее 28 числа следующего месяца, который идет после отчетного.

У воссозданной компании появляется эта финансовая повинность в случае, если общий объем месячной выручки превысил 5 млн. р. или 15 млн. р. за полный отчетный год. Обязательство по перечислению авансовых платежей вступает в свое действие со следующего месяца.

Вторично организованные компании освобождаются на время от перечислений авансовых платежей до конца первого отчетного квартала со дня ее официального создания. Несмотря на это обстоятельство, от обязательной сдачи поквартальной декларации ее никто не освобождал. За непредоставление этой отчетной документации предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Правильное заполнение деклараций и официальных бланков

Каждая действующая организация заполняет специальную декларацию с точным указанием суммарной прибыли высчитанной величины налога. Полностью заполненную декларацию подают в ближайшее отделение налоговой службы ежеквартально либо помесячно. Официальная декларация состоит из 7 листов, ее правила заполнения строго регламентированы официальным приказом. В нем также отражен порядок исчисления налога и нужные алгоритмы определения важных финансовых показателей, которые должны быть отражены в официальной декларации.

Порядок заполнения официальной декларации в обобщенной форме выглядит так:

  • вносятся исходные сведения в приложения к листу 2;
  • в подробностях заполняется лист 2;
  • вносятся остальные сведения на остальных листах;
  • высчитанные суммы прописываются в подразделе первой итоговой части;
  • в конце заполняется титульный лист, поскольку именно здесь отображается количество заполненных страниц.

Не стоит забывать о правилах заполнения машинописных документов. Поскольку эта официальная декларация проходит через систему сканирования, все сведения в ней должны быть прописаны в рамках ячеек, без каких-либо помарок и исправлений. При наборе официальной декларации машинописью многие предприниматели смогут избежать распространенных ошибок и опечаток при ручном заполнении.

Итоги

Каждый владелец организации должен помнить о сроках подачи официальной декларационной документации, вносить обязательные авансовые платежи на основании установленных сроков. Рассчитывать доходы и расходы он должен только выбранным методом: кассовым либо начислением. Для многих банковских учреждений доступен только второй метод исчисления важных сведений. Временное освобождение от внесения авансовых платежей не освобождает плательщика от сдачи обязательной декларации.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в: