Как правильно осуществить расчет налога на землю по кадастровой стоимости, с учетом ставки и налоговых льгот

Предприниматели и бизнесмены, которые в своей собственности содержат земельные участки, несут на себе налоговую нагрузку по уплате земельного налога на данную собственность. Обязанность по уплате налоговых сборов возникает после прохождения государственной регистрации.

Данный вид налога считается местным, и устанавливается он непосредственно на территории субъекта. В главе 31 НК определены все нюансы расчета налога на землю, а также устанавливается, кто и в каких случаях данный налог обязан выплачивать. Также составляются акты органов местного самоуправления, на основании которых осуществляется более детальный процесс описания налоговой нагрузки, структуры расчета, сроков уплаты и пр.

Сам размер налога зависит от того, когда возникло право использования участка, от кадастровой стоимости, которая присуща тому или же иному объекту. Фактически, налоговой базой в данном вопросе выступает именно стоимость кадастрового плана. Использование такого метода расчета позволяет налоговой инстанции приблизить оценочную стоимость земельного участка к рыночной.

Процесс исчисления налоговой суммы на участок земли осуществляется налоговым органом и налогоплательщиком. Налогоплательщик должен знать механизм начисления суммы, чтобы иметь возможность проверить рациональность начислений. Методика расчета основана на стоимости кадастрового типа, наличии льгот, а также от даты, когда возникло право на использование земельного участка.

Сроки осуществления уплаты?

Компания должна самостоятельно уметь осуществлять расчет налоговой нагрузки по земельным участкам, причем, основой расчета должна выступать именно кадастровая стоимость. Перечисление налога осуществляется исключительно в местный бюджет. Получить соответствующие реквизиты можно при посещении налоговой инстанции, где вы сможете получить консультацию по всем вопросам уплаты, а также сможете получить необходимые реквизиты.

В законодательстве определено, что компании имеют право осуществлять перечисление авансовых уплат в качестве постепенного погашения налога, тем не менее, отчетным периодом считается год, и после осуществления расчета, из полученной суммы нужно будет просто отсчитать все суммы авансовых платежей. Аванс может быть нормирован документами местного самоуправления и представлять собой обязательные инвестиции со стороны предприятий и компаний. То есть, местное самоуправление может использовать авансовую структуру уплаты налога. Как правило, ежеквартальная уплата налога представляет собой внесение в бюджет 25% от общей суммы налога, которая формируется за год. Каждый муниципальный орган имеет право установить свои определенные нормы по уплате аванса, то есть, установить четко определенные сроки. Чтобы узнать, когда вам следует уплачивать налог земельного типа, вам нужно будет посетить специализированный сервис ФНС.

Заметим, что ИП уплачивают данный налог также как и юридические лица, но в данном случае, налоговая инстанция предоставляет им специализированные уведомления по итогам налогового периода. Фактически, ИП не осуществляет уплату авансовых взносов.

Юр.лица обязаны в налоговую инстанцию предоставлять декларацию, в которой содержатся все необходимые расчеты, касательно налога. Декларация подается до первого февраля, по истечению предыдущего периода отчетности. Период перечисления налога может устанавливаться местным самоуправлением, но он не может быть установлен раньше срока предоставления декларации.

Все физические лица, которые также несут на себе обязательство по уплате налога земельного типа, не осуществляют самостоятельный расчет налоговой нагрузки. Это делает налоговая инстанция, которая получает информацию из Росреестра. ИП и физические лица осуществляют уплату налога не позже первого декабря. ФЗ N347-ФЗ от 04.11.2014 установил, что ИП и физические лица не осуществляют сдачу декларации по налогу земельного типа.


 

Кто платит и с чего начисляется налог?

Плательщиками налога на текущий момент считаются:

  • ИП, а также физические лица;
  • Все юридические лица.

Уплата налога осуществляется в том случае, если формируется передача земельного участка в право собственности по наследству, или же на основании получения земли по договору бессрочного пользования. Расчет суммы налога осуществляется с учетом размещения земельного участка на той или же иной территории.

Фактически, все участки, которые находятся на территории муниципального органа, облагаются налогом. Есть определенные территории, на которых налог не устанавливается. Существуют также исключения, то есть, устанавливается список участков земли, по которым расчет налога не осуществляется. Это земли, которые не участвуют в обороте, или же участки, которые имеют ограничение на оборот. Также, не выплачивается налог на участки, где расположены определенные культурные ценности, земли под лесами, водными объектами, и те участки, на которых расположены квартирные дома.

Кто платит и с чего начисляется налог?


 

Как осуществляется расчет налога?

  • Основой расчета налога является ставка, предусмотренная нормами актов местного самоуправления, а также налоговой базы. Базой считается характеристика, присущая четко определенному земельному участку. Сегодня данной базой считается стоимость кадастрового типа. Данная стоимость равна рыночной цене;
  • Стоимость по четко сформированному кадастру, это фактически цена участка, которая была получена в ходе проведения государственной оценки. Чтобы осуществить расчет налоговых выплат нужно будет получить данные по стоимости кадастрового типа. Если же покупка или же получение участка было осуществлено в течение года, то в расчет берется именно та кадастровая цена, которая была присуща участку на момент его приобретения;
  • Устанавливается, что стоимость участка, которая фиксируется в кадастре, может систематически изменяться, даже в течение года, когда осуществляется процесс расчета налога. Изменение стоимости кадастровой цены в течение года не будет влиять на сумму налога. То есть, фактически, расчет будет осуществлен на первоначальных показателях стоимости кадастрового типа. Но, если внесенные изменения касаются корректировки ошибки, которая возникла вследствие технического характера, то для расчета используются новые показатели. Например, если в кадастр по ошибке была внесена иная стоимость ниже или же выше установленной. Также пересмотр суммы налога осуществляется по решению суда, на основании которого стоимость кадастрового плана была изменена;
  • Если речь идет об обнаружении технической ошибки, то формируется необходимость осуществлять расчет налога с момента, когда данная ошибка возникла. То есть, до данного момента расчет ведется по старым показателям, после чего, осуществляется расчет по новым данным. В случае, если осуществлялись корректировки стоимости кадастрового типа по решению суда, то расчет нужно будет осуществлять по цене, определенной решением суда, причем расчет осуществляется с того момента, когда соответствующие инстанции подали жалобу на пересмотр цены в суд;
  • Чтобы получить данные по стоимости кадастрового типа, нужно посетить официальный сайт Росреестра, где вы сможете найти сервис - справочная информация, и сможете получить нужные вам данные;
  • На текущий момент времени существует два размера ставок, которые позволяют осуществить расчет земельного налога. На все участки, которые относятся к сельскохозяйственным угодьям, земли, используемые под строительство, под садоводство, огородничество и пр., облагаются налогом в размере 0,3%. Все остальные земельные участки облагаются налогом в размере 1,5%;
  • Муниципальные власти имеют право устанавливать свои ставки по данному налогу, но только не выше, чем они определены налоговым законодательством;
  • В случае, если право на собственность возникло в середине месяца, то месяц в расчете будет использоваться как полный в том случае, если право возникло до 15 числа, причем обязательно включительно.

Формула расчета

Юр.лица обязаны осуществлять расчет налога на земельный участок самостоятельно. В первую очередь нужно узнать стоимость по кадастру. Если человек владеет несколькими участками, то налог рассчитывается на оба участка отдельно. Также нужно уточнить ставку по налогу в местном самоуправлении. Так, вы сможете самостоятельно осуществить расчет налоговой нагрузки.

Как правило, для организаций порядок уплаты данного вида налога предусматривает необходимость осуществлять авансовые платежи. Соответственно, в течение трех первых кварталов осуществляется уплата одной четверти от общей суммы годового налога. По итогам года организация в обязательном порядке составляет декларацию, осуществляет расчет полной стоимости налога и отчисляет суммы аванса.

Например, организация осуществляла уплату налога в размере 1000 рублей в течение трех первых кварталов. Общая сумма налоговой массы составила 4333 рубля. Значит, из полученной суммы, в четвертом квартале, отчисляются все суммы авансов. В нашем случае это три тысячи рублей. Получаем окончательную сумму к уплате в размере 1333 рублей на конец года.

В декларации юр.лицо указывает все данные по авансовым платежам и предоставляет полноценный расчет налога за год. Отметим, что органы местного самоуправления имеют право освобождать организации от уплаты авансов, устанавливая структуру уплаты налога по окончанию отчетного периода.

Формула расчета

Формула расчета будет такой:

Земельный налог будет равен стоимости кадастрового типа, которая умножается на размер доли в земельном участке, умножается на налоговую ставку и на коэффициент владения земельным участком.

  1. Стоимость кадастрового типа узнается на сайте Росреестра. Если вы не согласны с предоставленной стоимостью, и считаете ее завышенной, то вам нужно будет обратиться в суд, чтобы пересмотреть результаты оценки и получить более адекватный результат;
  2. Процентная ставка по налогу может быть получена путем посещения сайта ФНС, с учетом определенной местности. Также, вы можете посетить налоговую инстанцию и получить консультацию по вопросу уплаты налога земельного типа. Так, вы получите нужные знания по налоговой ставке, и реквизиты для осуществления выплат;
  3. Если вы являетесь владельцем лишь доли участка, то в процессе расчета налога, используется показатель размера четко определенной доли. Все данные по размеру вы сможете найти в свидетельстве о праве регистрации, или же арендных документах;
  4. Коэффициент владения земельным участком используется исключительно в том случае, если право на использование или же владение земельным участком возникло в течение неполного года. В данном случае, нужно будет произвести дополнительные расчеты, чтобы получить необходимые параметры суммы налога к уплате.

Все данные по стоимости кадастрового типа можно получить путем сервиса Росреестра. Есть также кадастровая карта, которая позволяет найти информацию по любому объекту. Вам нужно найти объект на данной карте, после чего, вы получите точные данные, касательно кадастровой стоимости, на основании которой осуществляется расчет земельного налога.


 

Пример расчета налога

Сидоров С.С владеет земельным участком в регионе, где устанавливается налоговый сбор в размере 0,3% от стоимости кадастрового типа. Чтобы осуществить расчет, нужно найти информацию по стоимости на данный земельный участок. Определяем, что в отчетном периоде стоимость кадастрового типа составила 2 400 000 рублей. Соответственно, расчет будет произведен таким образом: 2 400 000 x 0,3 / 100. Получается, что налоговые выплаты составят 7 000 рублей.

  • Расчет налога за долю земельного участка:

Например, человеку принадлежит ¾ от определенного земельного участка. Определяем, что в отчетный период стоимость участка была равна 2 400 000 рублей. Также узнаем, что ставка по налогообложению в данной ситуации составляет 0,3%. Получается, что нам нужно будет сумму кадастровой цены 2 400 000 умножить на ¾ и на ставку налога. Результат составляет 5400 рублей к оплате.

  • Расчет за неполный год:

Владелец участка совершил приобретение в октябре, и сразу же осуществил процесс регистрации прав на участок. Стоимость участка в соответствии с установленными нормами равна 2 400 000 рублей. Налог определен в размере 0,3%. Расчет будет таким: сумма стоимости кадастрового типа, умножается на ставку налога, а также умножается на коэффициент. В данной ситуации он будет равен 0,25. Соответственно, получаем результат 1800 рублей. Такую сумму собственник обязан внести в государственный бюджет в качестве основы налога земельного типа.

  • Расчет с учетом льгот:

Собственник, который осуществил приобретение в начале года, является ветераном, что позволяет ему получить определенные налоговые льготы. Определяем, что сумма кадастровой цены равна 2 400 000 рублей. Процентная ставка по уплате налога в данном регионе составляет 0,3%. Сумма льгот составит в данном, конкретном случае 10 000 рублей. Получаем, что кадастровая цена уменьшается именно на данную сумму, после чего, осуществляется необходимый расчет. Налогооблагаемой базой будет выступать сумма в размере 2 390 000 рублей.

  • Расчет для физического лица:

Все необходимые расчеты, которые касаются уплаты налога физическим лицом, осуществляются налоговой структурой. Фактически, Росреестр передает все данные по возникшим правам собственности в налоговую структуру, после чего, осуществляется расчет необходимой суммы, и плательщику предоставляется специализированное извещение.

В извещении указывается стоимость кадастрового значения, кадастровый номер, указывается дата для расчета, процентная ставка, а также указываются все льготы, на которые человек может претендовать по тому или же иному участку. Также устанавливается четкая сумма, которая должна быть перечислена физическим лицом в местный бюджет. Указывается окончательный срок для осуществления выплаты. Заметим, что если физическое лицо не согласно с предоставленными данными кадастровой цены, формируется возможность подачи заявления в суд, что позволяет осуществить пересмотр оценочных параметров. Закон устанавливает, что физические лица не обязаны осуществлять сдачу декларации по данному налогу.

Что такое налоговое уведомление?

Если юр.лицо обязано осуществлять расчет, а также составлять декларацию, то физические лица не должны осуществлять таких действий. С физическими лицами налоговые инстанции определяют налог самостоятельно, после предоставляют уведомление. В уведомлении указываются такие данные:

  • Размер участка, и время его приобретения. Фактически, указывается дата, когда участок был приобретен. Ведь от данного параметра зависит сумма налога, так как формируется специальный коэффициент, на который умножается окончательная сумма расчета, с целью получить точные данные по налогу за четко определенный период времени. Что касается размера участка, то тут также есть нюансы. Если речь идет о долевой собственности, то кадастровая цена определяется именно на четко определенный участок, исходя из общей стоимости участка и его размеров;
  • Обязательно указывается вся кадастровая стоимость четко определенного участка в соответствии с данными, зафиксированным Росреестром;
  • Указывается налоговая ставка по определенной местности. Чаще всего данная ставка составляет 0,3% от общей стоимости участка;
  • Указывается окончательная сумма налога, а также данные по срокам уплаты.

В этом году налоговые инстанции будут осуществлять процесс рассылки уведомлений по адресам собственников, начиная с апреля, и заканчивая сентябрем. Если в уведомлении предоставлены ошибочные данные, вы можете сразу же подать заявление в налоговую инстанцию, бланк данного заявления предоставляется вместе с уведомлением. После получения вашего сообщения, налоговая инстанция осуществит процесс перерасчета суммы налога, и вы получите новое уведомление. Например, вам прислали расчет на всю площадь участка, а вы владеете только ¼ долей. В данном случае, вы предоставляете все данные в заявлении, указывая на ошибку. Вы также можете самостоятельно посетить налогового инспектора, чтобы осуществить процесс перерасчета.

Бывают случаи, когда уведомление с налоговой инстанции не поступает на адрес плательщика. Такое положение вещей не говорит о том, что плательщик освобождается от уплаты налога. Вам нужно будет самостоятельно осуществить уведомление налоговой инстанции о наличии земельного участка, после чего, вы должны будете предоставить в ИФНС правоустанавливающие документы. После чего, вам помогут осуществить составление нужных документов, предоставят квитанцию на оплату налога и укажут точную сумму.

Фактически, налоговая структура указывает на то, что отсутствие уведомления не освобождает человека от ответственности по уплате налога, именно по этой причине, вам нужно самостоятельно обратиться в налоговую, получить консультацию по всем расчетам, и осуществить процесс оплаты налога.

Законодатель определяет, что за отсутствие предоставления данных в налоговую инстанцию формируется административная ответственность. Фактически, отсутствие своевременного предоставления налога станет основой уплаты штрафа в размере 20% от основной суммы неуплаченного долга. Вы можете осуществить регистрацию на официальном сайте налоговой структуры. После чего, получите допуск в личный кабинет, где дублируется информация по бумажным уведомлениям. Фактически, вы можете проверить все данные в онлайн режиме. Если вы так и не получили нужных данных по уплате налога, обращайтесь в налоговую структуру по месту своего жительства, чтобы избежать последующих неприятностей за несвоевременную уплату налога.

 

Можно ли узнать о задолженности по уплате налога?

Если вы предполагаете, что у вас может быть сформирована задолженность по уплате налога, вам непременно нужно самостоятельно посетить налоговую структуру, и постараться выяснить данный вопрос. Если задолженность имеется, постарайтесь сразу же получить все реквизиты и узнать точную сумму, чтобы осуществить необходимый платеж. Для удобства плательщиков налоговая структура создала возможность регистрации на официальном сайте, и получать доступ к информации по налогам в личном кабинете. Вы всегда можете в онлайн режиме осуществить проверку своих долгов. Если по делу открыто исполнительное производство, то получить информацию о долге можно на сайте судебных приставов.

Можно ли узнать о задолженности по уплате налога?

Выводы

Уплата налога на земельные участки – обязанность, как физических, так и юридических лиц. В случае с юр.лицами формируется правило самостоятельного расчета суммы оплаты, а также необходимость составления декларации в конце отчетного периода времени. Всю структуру расчета законодатель предоставляет в 31 главе НК. Все расчеты налога сегодня основаны на кадастровой цене недвижимости. Если вы считаете, что цена завышена, то вы имеете право осуществить оспаривание стоимости через суд.

Выводы

Физические лица не осуществляют заполнение декларации. Тем не менее, обязательство по уплате налога сохраняется. Правда, в данном случае налог рассчитывается исключительно налоговой структурой, а физические лица получают уведомления, которые определяют в себе все данные по расчету налога, а также сроки окончательной уплаты. Оплата налога является обязательной. Если она не будет осуществлена в установленные сроки, то в данном случае налоговая инстанция имеет право осуществить процесс начисления штрафных санкций.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в: