Как составить заявление о снятии с учета по ЕНВД на основании применения форм ЕНВД-4 и ЕНВД-3 для ИП и ООО?

Чтобы сняться с учета по ЕНВД, нужно осуществить уведомление налоговой инстанции. Сам по себе процесс является добровольным, но предприниматели и юр.лица обязаны осуществлять действия по составлению заявления, на основании которого осуществляется процесс снятия с учета по ЕНВД, и выбирается иной вид системы налогообложения. Потребность осуществить смену системы налогообложения может быть спровоцирован изменением в работе предпринимателя или же организации, запретом на осуществление определенных действий от властей. Или же полная смена деятельности, что требует использования иной системы, более удобной по налоговой нагрузке и отчетности. Также снятие с учета потребуется осуществить, если предприниматель или же юр.лицо осуществляет завершение своей деятельности.

Снятие с учета налоговая структура осуществляет только при наличии заявления от плательщика налога. Бланк данного заявления курируется законодательством, соответственно, вам нужно будет найти специализированную форму, которая актуальна для текущего момента. Сегодня индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять составление формы ЕНВД-4. Снятие с учета компаний, организаций и предприятий, то есть, юр.лица, осуществляется посредством формы ЕНВД-3.

Решение о смене налоговой системы принимает предприниматель или же юр.лицо в зависимости от ситуации. Когда организация или же ИП перестают работать на данной системе, непременно осуществляется процедура уведомления налоговой инстанции, причем уведомление в виде заявления должно быть отправлено не больше чем через пять дней, после окончания деятельности. При этом, сам по себе порядок исчисления срока снятия с учета, может быть произведен по-разному, в зависимости от каждой конкретной ситуации. Если решение о смене системы налогообложения принято самим плательщиком, то процесс отсчета времени ее смены начинается с момента завершения и подачи документов. Если же процесс снятия с учета связан с причинами, которые фактически не зависели от плательщика, то в данном случае процесс отсчета пяти дней начинается с момента, когда было принято решение о смене налоговой системы государственными структурами. В любом случае, самое главное – своевременно подать документы в налоговую структуру, чтобы в дальнейшем у вас не возникало никаких сложностей с переходом на иную систему налогообложения.

Налоговая получает заявление, и осуществляется процесс снятия с учета, далее, специалисты налоговой инстанции обязаны осуществить процесс передачи уведомления о снятии предпринимателю или же юр.лицу. Обязательно нужно будет предоставить декларацию по ЕНВД, уже после снятия с указанной налоговой системы, то есть, плательщик не освобождается от своей обязанности в вопросе предоставления данного документа.

Нюансы составления заявления

Заявление при снятии с учета является основным элементом действий налоговой инстанции. Как мы уже говорили ранее, существуют четко проработанные формы документов, которые в своем составе содержат описание информации причины отказа от ЕНВД, нужно будет указать наименование организации, вид деятельности, место ведения вашей профессиональной деятельности и другие данные. Законодатель предоставляет не только проработанные формы документов, но еще и дополнения с рекомендациями по составлению.

Датой момента, когда происходит снятие с налогового учета, чаще всего становится дата, которую указывают в заявлении. Выше мы уже сказали, что если было принято решение о принудительном снятии с учета, то датой снятия считается дата принятия такого решения. В заявлении вы обязаны указать либо дату снятия с налогового учета, которая формируется по вашему индивидуальному желанию, либо дату, когда было принято решение государственных структур о снятии вас с данного учета. Также обязательно указывается причина, и если вы осуществляете прекращение своей деятельности, то данная информация должна быть отражена в заявлении. Если вы желаете перейти на другую систему налогообложения, то вы непременно в заявлении указываете на свое желание, а также указываете на какой режим вы собираетесь перейти.

Если вы осуществили нарушение срока предоставления заявления, налоговая инстанция будет считать, что в течение последнего месяца, когда вы хотели сняться с налогового учета, и когда было подано заявление, вы осуществляли деятельность. Соответственно, вы обязаны будете осуществить уплату налога за последний месяц, и предоставить все данные в декларации. Такой аспект курируется статьей 346.29 налогового законодательства.

Нюансы составления заявления

Если вы сохраняете те виды деятельности, которые импонируют ЕНВД, то осуществить добровольный переход на иную систему налогообложения вы сможете исключительно с начала года. Перейти на другой налоговый режим можно, если вы начинаете осуществлять иной вид деятельности, что фактически дает вам право использовать другую систему налогообложения. В заявлении четко установленной формы обязательно указывается дата окончания предыдущего вида деятельности. Именно данная дата и будет основой снятия с учета.

Заполнение бланка ЕНВД-3

Чтобы осуществить снятие с учета по ЕНВД организацию, нужно подать заявление формы №3, которое утверждено ФНС РФ №ММВ-7-06/941:

  1. Сверху на титульном листе обязательно указывается КПП и ИНН организации. Все данные, которые вы вносите в данное заявление нужно взять с уведомления о постановке на учет. Ошибки в таких данных являются недопустимыми;
  2. Указываем код налоговой инстанции, который состоит из четырех цифр. Если вы не знаете данное значение, то вы можете посетить официальный сайт налоговой структуры и получить код инспекции, причем именно по месту ведения деятельности;
  3. Нужно указать, что стало причиной снятия организации с учета. Единица ставится, если вы полностью прекращаете свою деятельность. Если же вы осуществляете переход на иную систему налогообложения, то ставится двойка, если вы нарушили условия применения установленного режима, ставим цифру три, и если осуществляется закрытие отдельного вида деятельности, то проставляем – 4. Если плательщик является резидентом нужно поставить единицу, в поле ниже, если же речь идет об иностранной компании, ставится цифра 2;
  4. Нужно указать наименование предприятия, причем оно указывается полностью, без каких-либо сокращений. Наименование должно соответствовать данным уставного документа. После чего, вы указываете данные ОГРН (чтобы получить такие данные нужно изучить регистрационные документы), ставится дата прекращения деятельности;
  5. На первой странице указываете, сколько страниц будет в вашем документе. Если вы заполняете вторую страницу, так как осуществляется прекращение отдельных видов деятельности. Если же вы осуществляете закрытие или же снятие с учета по другим причинам, то в графе количества страниц ставьте прочерк;
  6. Нужно указать сведения о том человеке, который осуществляет заверение заявления. Если заверение будет осуществлять руководитель, то вам нужно проставить цифру три, и после чего предоставить все данные, с учетом ИНН, паспортных данных и номера телефона. На документе ставится печать организации, если она есть в наличии. Если же документ составляется доверенным лицом, то нужно указать все его данные, и приложить к заявлению доверенность. Данные доверенности также отражаются в заявлении.

Заполнение бланка ЕНВД-3

Как составить вторую страницу ЕНВД-3?

Вторая страница заполняется исключительно тогда, когда велась иная деятельность, по которой и осуществляется снятие с налогового учета. На первой странице проставляется значение 4, которое определяет, что снятие с налогового учета осуществляется по четко определенным видам деятельности. Если данных видов более трех, то в данном случае нужно будет осуществить заполнение дополнительных страниц к документу. Страница приложения рассчитана на три вида деятельности, четвертый вид придется заполнять уже на втором приложении.

В поле кода вам нужно будет указать код своей деятельности, чтобы узнать его нужно будет изучить приложение №5 после чего, нужно будет указать почтовый индекс, а также код региона. Нужно также указать адрес, по которому осуществлялась деятельность. В остальных полях, которые не нужно заполнять, обязательно ставятся прочерки.

Правила заполнения ЕНВД-3

  • Документ фактически представляет собой форму, которая состоит из набора полей. Все поля непременно должны быть заполнены, если какие-то сведения в поле не вносятся, то ставится прочерк;
  • Каждый показатель имеет свое соответствующее поле, в поле можно указывать только одно значение, один показатель;
  • Устанавливается возможность составления данного документа от руки, а также в электронном формате;
  • В документе, который составляется от руки, нужно использовать только черные, или же синие чернила. При использовании других чернил документ могут не принять к рассмотрению. Все текстовые и числовые значения должны быть заполнены слева направо, при этом, используются только печатные буквы;
  • Не допускается использование корректора, а также исправлений. Если вы внесли какие-то ошибочные данные, документ придется переделывать;
  • В случае, если вы будете составлять документ в электроном формате, при помощи специализированных программ, то вы должны использовать шрифт - Courier New, размер букв не должен быть менее 16 пунктов, и не больше 18;
  • Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон на одном листе, также нельзя осуществлять скрепление листов заявления.

Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП

Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.

Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог. В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации. Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении. Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.

Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП

Правила заполнения ЕНВД-4

На официальном сайте ФНС вы всегда сможете найти свежую форму данного документа, после чего, сможете ее скачать и впоследствии заполнить:

  • Форма документа состоит из одной страницы, которую нужно будет заполнить. В случае полного завершения деятельности по определенным видам, то заполняется второй лист, который является дополнением – приложением. Если же предприниматель осуществлял более трех различных видов деятельности, то нужно будет заполнять дополнительные листы, первые три вида указываются в первом приложении, последующие – во втором приложении. То есть, заполняются дополнительные приложения;
  • Устанавливается, что предприниматель может осуществлять заполнение документа от руки. Писать нужно черными или же синими чернилами, а также непременно нужно осуществлять написание слов и букв только печатными символами. Все данные, указанные в документе, должны легко читаться и быть простыми для понимания;
  • Также разрешается осуществлять заполнение документа в электронном формате. В данном случае используется шрифт Courier New, размер которого не может быть меньше 16 пунктов и не больше 18;
  • Предприниматель осуществляет составление документа самостоятельно. Предусмотрена возможность осуществить составление заявления от лица доверенного сотрудника. Наличие доверенности в таком случае является обязательным условием, доверенность прикладывается к заявлению;
  • Недопустимым является использование исправлений. Если вы допустили определенные ошибки, то нужно составить другой документ. Нельзя использовать корректор. Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон.

Заявление закрепляется подписью предпринимателя, после чего, оно отправляется на рассмотрение в налоговую структуру. Практика показывает, что лучше всего осуществить предоставление документа самостоятельно, в данном случае, вы будете уверенными в том, что оповещение осуществлено своевременно. Отправляя документ по почте, вы должны понимать, что определенные задержки ее работы могут привести к тому, что ваше заявление в налоговую инстанцию попадет с определенным опозданием, что может вызвать дополнительные сложности и проблемы.

Правила заполнения ЕНВД-4

Заполнение формы ЕНВД-4

  1. Указываются индивидуальные данные плательщика налога, а также ИНН, ОГРНИП. Эти данные отражаются на титульном листе наверху;
  2. Указывается код причины снятия с учета. В данном случае разделение кодов от 1 до 4 идентично значениям кодовой системы, как для юр.лиц;
  3. В документе отражается дата, когда деятельность была прекращения по собственному решению, или же по решению иных государственных органов, в принудительном формате;
  4. Обязательным условием является отражение данных о количестве приложений на титульном листе. Сразу же скажем о том, что такие приложения составляются исключительно тогда, когда предприниматель осуществляет остановку деятельности по определенным видам, но не прекращает своей деятельности в целом;
  5. В приложении отражается информация о прекращении вида деятельности, причем, если формируется прекращение различных видов деятельности, то составляется единое приложение (на три вида деятельности). Также в данном приложении может содержаться информация о смене адреса, по которому осуществлялся тот или же иной вид деятельности;
  6. Если прекращение осуществляется по более чем трем видам деятельности, то нужно будет осуществлять составление дополнительного приложения;
  7. Заполнение приложения может не осуществляться, тогда, когда формируется полное закрытие предприятия, или же тогда, когда осуществляется переход на иную систему. Приложение составляется тогда, когда переход с единой системы осуществляется по определенным видам деятельности. Если такого нюанса нет, составляется только титульный лист заявления, и в нем указывается количество страниц – 1.

Заполнение формы ЕНВД-4

Утрата права на использование ЕНВД

Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения. Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры. Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.

Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.

Выводы

Процесс снятия с учета ЕНВД является достаточно простым. Самое главное то, что данная система считается добровольной, соответственно, снятие с учета формируется по желанию ИП, а также юр.лица. В случае, если процесс снятия с учета связан с желанием перейти на иную систему налогообложения, которая, по мнению предпринимателя, является более выгодной для его конкретного случая, формируется правило перехода с начала будущего года. В случае прекращения деятельности нужно подать заявление не позже, чем через 5 дней, после осуществления действий по прекращению деятельности. Если осуществляется прекращение определенных видов деятельности, без закрытия ИП или же организации, то также подается такое заявление, а также составляются дополнительные приложения.

Законодатель определяет необходимость составления специализированной формы документа. Так, для предпринимателей предусмотрена форма ЕНВД-4, а для организаций, компаний и предприятий – ЕНВД-3. Формы практически не имеют отличий, и структура их составления практически идентичная. Но существуют требования, которые нужно исполнять.

Выводы

Актуальную форму документа можно скачать на официальном сайте налоговой структуры, скачивание формы с других ресурсов не рекомендуется, так как вы можете использовать устаревший образец, что повлечет за собой отказ в принятии документа налоговой структурой.

Заметим, что в случае несвоевременного оповещения о прекращении деятельности или же видов деятельности, осуществляется процесс начисления налога за весь месяц, в котором подано было заявление, а также потребуется предоставление отчетной декларации. Соответственно, нужно своевременно составить заявление, которое выступает уведомлением о снятии с учета по ЕВНД, и через некоторое время вы должны будете получить от налоговой инстанции подтверждение об осуществлении действий по снятию с учета. Заявление лучше предоставлять лично или же через поверенное лицо. В тоже время присутствует возможность отправки заявления почтой, а вот отправки в электронном формате пока не предусмотрено.