Что такое бухгалтерская экспертиза – что она делает и как функционирует + в каких случая она нужна

Ведение бухгалтерских книг и записей в соответствии с действующими правилами, подготовка и подача всех документов, требуемых местными органами власти могут быть трудоемкими и дорогостоящими. Это накладывает административную нагрузку на ваших сотрудников, которые мало воспринимают добавленную работу. Независимая проверка счетов (или бухгалтерская экспертиза) отличается от аудита. Если конституция вашей группы требует проведения аудита, независимой проверки счетов может быть недостаточно.

В контексте поддержки предприятий (крупных, малых и средних предприятий) и организаций в повседневном управлении был разработан широкий спектр услуг, охватывающих все ваши потребности в административной поддержке, учете и налогообложении. Судебные бухгалтеры - это больше, чем просто число кредиторов, которые работают по уголовным или гражданским спорам; эти бухгалтеры обладают дополнительными навыками. Они должны проводить расследования, знать как использовать различные компьютерные программы и уметь хорошо общаться. Некоторые судебные бухгалтеры специализируются на конкретных отраслях, подверженных мошенничеству, таких как страхование или банковское дело, и изучают деловую практику, связанную с этими областями.

Поскольку на карту поставлена ​​репутация отдельных лиц и компаний, судебные бухгалтеры должны быть очень осторожны при проведении своих расследований. Они должны быть независимыми и беспристрастными, принимая во внимание как финансовые отчеты, так и поведение сотрудников. В отличие от других бухгалтеров, когда судебные бухгалтеры проводят аудит, они активно ищут признаки мошенничества. Помимо изучения финансовых отчетов, чтобы определить, являются ли они точными и полными, они могут искать внутренние базы данных и судебные документы. Поскольку люди, совершившие мошенничество, скрывают доказательства своих преступлений, судебные бухгалтеры должны смотреть за пределы числа и предвидеть преступные действия.

Плохое управление финансами является одной из ведущих причин, по которым предприятия терпят неудачу. Во многих случаях отказ можно было бы избежать, если бы владельцы применяли разумные финансовые принципы ко всем своим отношениям и решениям. Финансовый менеджмент - это не то, что вы можете оставить своему банкиру, финансовому планировщику или бухгалтеру.

Что такое бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза - это форма научных исследований, направленных на выяснение того, как определенные финансовые или бухгалтерские ситуации отражаются в документах, ​​технических оперативных и бухгалтерских отчетах. Эта работа по отслеживанию реальности экономической, финансовой или налоговой операции должна выполняться лицом, удостоверенным в соответствии с законом.

У дипломированного бухгалтера будет задача проверить записи, счета и подтверждающие документы компании, чтобы предоставить заинтересованным сторонам данные для правильной корректировки ситуации. Независимый экзаменатор должен рассмотреть все ваши записи за исследуемый период. Их задача состоит в том, чтобы дать обоснованное мнение, основанное на данных, о том, нашли ли они какие-либо доказательства, чтобы предположить, что учетные записи не были сохранены должным образом или что цифры, представленные казначеем группе, не совпадают с записями которые были сохранены. Экзаменатор должен:

  • Установить открывающий и закрывающий балансы. Группы могут иметь более одного счета банка или строительного общества и один или несколько наличных денег, а также мелкие денежные средства.
  • Проверить документы, подтверждающие доход (например, счета-фактуры группы, письма, подтверждающие гранты, и копии квитанций, выданных казначеем).
  • Проверить документы, поддерживающие расходы (например, счета от фирм, до получения билетов и билетов на автобус/поезд). Убедиться, что требуется как минимум 2 подписи для проведения проверок, для оплаты в Интернете, для утверждения снятия наличных в банкомате и для санкционирования крупных платежей наличными. Подписавшимися должны быть действующие должностные лица (или другой член уполномоченного комитета).
  • Убедиться, что отдельные предметы являются разумными (например, если телефонные расходы секретаря поддерживаются их счетчиком домашнего телефона, расходы будут составлять только часть от общего счета).

Термин «судебная» означает «относящийся к судам или общественным спорам» или «пригодный для использования в суде». Судебно-бухгалтерский учет включает использование бухгалтерской экспертизы в судебных делах, расследование мошенничества, требования и разрешение споров и другие области, связанные с юридическими вопросами. В отличие от популярной драматической криминалистической установки, которая фокусируется на извлечении ДНК и расчета траектории пули, судебно-бухгалтерский учет связан с финансовыми и корпоративными преступлениями, такими как мошенничество.

Вам нужно понимать основные принципы самостоятельно и использовать их на ежедневной основе, даже если вы планируете оставить более сложную работу для наемных специалистов.

Суть бухгалтерской экспертизы

Есть конкретные типы назначений, которые они могут исследовать. Сегодня бизнес не такой, как раньше. Новые идеи приходят и уходят, и бизнес-концепции постоянно развиваются в сторону улучшения экономического дела.

Специалисты по судебному учету и расследованию предоставляют независимый технический учет и судебно-медицинскую экспертизу в сложных судебных процессах, внутренних расследованиях и вопросах защиты. Экспертные команды объединяют знания в области бухгалтерского учета, технологий и бизнес-аналитики; и они обладают навыками, необходимыми для обеспечения того, чтобы работа противостояла агрессивным состязательным и/или регулятивным проверкам.

Специалистами в области судебного учета и расследования могут быть: бывшие аудиторы; бывшие сотрудники правоохранительных органов; исследователи; экономисты-кандидаты; эксперты по анализу данных; эксперты по информационной безопасности; эксперты в области цифровой судебной экспертизы; и эксперты в сфере здравоохранения, энергетики и финансовых услуг. В результате развития бизнеса развился ряд специализированных областей бухгалтерского учета. Одной из последних тенденций является судебный учет.

Судебные бухгалтеры объединяют свои знания в области бухгалтерского учета с навыками расследования в различных формах поддержки судебных процессов и расследовании. Судебные бухгалтеры работают в отделах судебно-бухгалтерского учета государственных бухгалтерских фирм; консалтинговыми фирмами, специализирующимися по вопросам рисков и судебно-бухгалтерских услуг; или юристами, правоохранительными органами, страховыми компаниями, государственными организациями или финансовыми учреждениями. Из-за повышенной осведомленности и растущей нетерпимости к мошеннической деятельности спрос на судебных бухгалтеров быстро растет.

Кто такой финансовый эксперт

Из-за недавних случаев преступлений, связанных с мошенничеством и финансированием, усилилась необходимость в сдерживании и обнаружении мошенничества. Именно по этой причине судебно-бухгалтерский учет по-прежнему пользуется все большей популярностью в мире бизнеса и финансов.

Судебные бухгалтеры выполняют два основных вида услуг: расследование и судебное сопровождение. Расследование предполагает рассмотрение потенциальных и фактических доказательств, которые могут свидетельствовать о наличии мошеннических действий и соответствующей информации, связанной с ними.

В судебной поддержке бухгалтеры оказывают помощь в данном случае, прежде всего связанные с расчетом или оценкой экономического ущерба и связанных с ним проблем. Судебные бухгалтеры также представляют свидетельства и выступают в качестве экспертов-свидетелей в залах суда, где они предоставляют ценные пункты, которые полезны при принятии решения о мошенничестве и связанных с ним случаях. Из-за осознанного опыта и ценности, которую общество оказывает судебным бухгалтерам, хозяйствующие субъекты стремятся к консультациям услугам. Судебные бухгалтеры умеют использовать схемы мошенничества. Их можно нанимать для проведения следственных работ и давать рекомендации по смягчению вероятности возникновения случаев мошенничества. Судебные бухгалтеры также работают с инцидентами халатности, банкротства, контрактов и других дел, связанных с возмещением убытков.

Если ваша группа является зарегистрированной благотворительной организацией, независимый экзамен должен проводиться кем-то, у кого есть хорошее понимание благотворительного финансирования и закона, относящегося к нему.

Сотрудник компании не может проводить независимую проверку учетных записей, потому что они не являются независимыми. Тем не менее, нет ничего, что помешало бы вам организовать для разных членов вашей группы возможность просматривать ваши финансовые записи и проверять их порядок. Это может быть хорошим способом обмена знаниями и ответственностью за учетные записи среди членов группы. Если ваша группа не хочет проводить независимую проверку счетов, вам все равно может потребоваться, чтобы участник, который не подписал чек, прошел через учетные записи до проведения годового собрания, установил баланс открытия и закрытия и проверил подтверждающие документы. Это может быть способ оказания поддержки казначею и предоставление второго мнения группе о представленных счетах.

Судебно-бухгалтерский учет - это специальная область практики, в которой навыки учета, аудита и расследования используются для анализа информации, пригодной для использования в суде.

Судебные бухгалтеры часто привлекаются для количественной оценки ущерба в случаях мошенничества и хищения, а также по вопросам, связанным с страхованием, травмами, деловыми спорами, прерыванием бизнеса, разводами и брачными спорами, строительством, экологическим ущербом, киберпреступностью, ответственности за продукцию, бизнесом оценка и многое другое.

Экспертиза также специализируется на количественном определении экономического ущерба. Это практика измерения финансовых показателей стоимости вреда, причиненного человеку или имуществу.

Специалисты по судебно-бухгалтерскому учету умеют количественно оценивать убытки и определять полную потерю. Они участвуют в четырех основных областях судебной аналитики: сбор данных, подготовка данных, анализ данных и отчетность. В частности, судебные бухгалтеры выполняют задачи, которые включают изучение бизнес-записей, анализ исторических заявлений, поиск ошибок в деловой практике, анализ записей в журналах, анализ тенденций, отслеживание потока средств, опрос соответствующих сторон, анализ электронных данных и проведение общей оценки положение дел в вопросе. Помимо этого, они могут служить консультантами или экспертами-свидетелями. При необходимости они также сотрудничают с другими экспертами.

Судебные бухгалтеры иногда полагаются на подготовку внутренних аудиторов и следователей. Они также могут помочь оценить уязвимость организации для таких проблем, как мошенничество. Кроме того, они могут помочь компаниям внедрить меры контроля, которые уменьшат их подверженность преступным и гражданским правонарушениям, а также непоправимый ущерб их репутации.

Судебные бухгалтеры регулярно призывают предоставить доказательства и свидетельские показания свидетелей в судах, арбитражах и посреднических услугах. Эти доказательства могут использоваться, чтобы помочь адвокату установить их дело или укрепить достоверность их аргументов. В других случаях доказательства могут быть использованы для опровержения выводов, которые предлагаются противоположным адвокатом. Случая в качестве эксперта-свидетеля в судебных разбирательствах, судебные бухгалтеры дают показания, основанные на достаточных фактах или данных, которые являются продуктом надежных и принятых принципов и методов.

Небольшая базовая бухгалтерская отчетность может значительно повлиять на то, чтобы ваш бизнес был организован и прибыльным.

Судебные бухгалтеры ежедневно выполняют несколько различных задач. Для этих профессионалов принято идентифицировать активы, чтобы их можно было восстановить путем отслеживания средств. Эти специалисты также проведут финансовый анализ и подготовят отчеты по результатам, чтобы помочь в судебных делах. В случае необходимости, профессионалу также может быть предложено дать показания в суде для обвинения. Если вы когда-либо хотели быть бухгалтером и по-прежнему работать с судебной системой, это может стать идеальной карьерой для вас.

Услуги бухгалтеров-экспертов

Основными обязанностями у специалистов по бухгалтерской экспертизе являются:

  • Расследование мошенничества. Эксперт проводит независимые расследования предполагаемого корпоративного мошенничества; взяточничества; манипулирование финансовой информацией; и отвод прибыли директорами, сотрудниками или сторонами совместного предприятия.
  • Финансовая криминалистика. Компании и их адвокаты обычно призывают экспертов по судебному учету: содействовать и выполнять финансовые пересчеты; оценить влияние бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета; проводить судебно-бухгалтерский учет и финансовый анализ по деловым и финансовым отчетам.
  • Компьютерная криминалистика и расследование. Консультанты по кибер-расследованию предоставляют независимую компьютерную судебную и другую цифровую следственную поддержку компаниям и их адвокатам.
  • Блокированные цепи и криптовыделения. Эксперты помогают клиентам и их адвокатам отвечать на обвинения в мошенничестве и неправомерном поведении, что, возможно, облегчались с использованием нетрадиционных методов оплаты, таких как криптовоенные средства и для которых соответствующие судебные доказательства могут находиться в государственных или частных блок-цепочках. Перекрестные команды специалистов по судебной экспертизе внедряют инновационные инструменты и методы для загрузки, сохранения, анализа и триангуляции данных, содержащихся в блок-цепочках.
  • Соответствие транзакций и оценка рисков. Когда клиенты хотят управлять рисками и потенциальными проблемами соблюдения, они нанимают консультантов-экспертов по бухгалтерскому учету для анализа и отслеживания финансовых транзакций. Эксперты проводят различные судебно-бухгалтерские услуги для проверки сделок, отслеживания исторических транзакций, определения местонахождения активов и повторного создания книг и записей.
  • Финансовое пересчет. Когда возникают вопросы, касающиеся неправильного или финансовой отчетности, эксперты обеспечивают независимый анализ и понимание в ясной и убедительной манере. Они тесно сотрудничают с советами директоров, аудиторскими комитетами, внешними регуляторами, руководством, юрисконсультом и другими сторонами.
  • Мошенничество и соблюдение правил здравоохранения. Компании по здравоохранению и их адвокат обращаются за расследованиями.
  • Бизнес-аналитика. Специалисты используют многолетний опыт, чтобы обеспечить стратегическую и эффективную бизнес-аналитику следующих отделов: следственная проверка на цели приобретения и критические транзакции; реформирование должной осмотрительности в отношении третьих сторон для поддержки корпоративной политики и нормативных требований; прослеживание активов в поддержку расследований и судебных разбирательств; а также проверка других сторон, включая сторонников и экспертов в судебных процессах.
  • Защита. Бухгалтер-эксперт имеет опыт проведения уголовных разбирательств и знания в области судебного учета и расследования, необходимые, чтобы помочь внешнему адвокату определить критические проблемы в вопросах защиты.
  • Споры о приобретении. Будь то покупка, продажа или финансирование бизнеса, проблемы и споры относительно учета этих событий требуют определенного опыта. Старшие эксперты имеют значительный опыт анализа споров после приобретения, связанных с корректировками оборотного капитала, спорами о выплате заработной платы, страховыми случаями или мошенничеством, а также претензиями на существенные неблагоприятные изменения.
  • Экспертные свидетельства и поддержка судебных процессов. Бухгалтер может быть неоценимым членом группы по расследованию и защите организации, когда возникают опасения, или возникают обвинения, включая такие проблемы, как ненадлежащие платежи, неожиданные финансовые результаты, финансовые искажения, недостающие активы и мошенничество. Группы экспертов могут быть развернуты по всему миру, и они имеют опыт в минимизации срыва бизнеса.

Основные функции

Специалисты по экспертизе способны производить следующие функции:

  • Определить причину финансовой проблемы или риска.
  • Сформулировать стратегии, которые исправляют проблему.
  • Количественная оценка истинной степени потерь.
  • Поддерживать связь с регулирующими органами и прокурорами.
  • Предоставлять рекомендации в досудебных, посреднических или переговорах по урегулированию.
  • Подготовить и представить экспертные отчеты.

Судебный бухгалтер - специалист по расследованию, который использует свои обширные знания бухгалтерского учета, чтобы помочь адвокатам, правоохранительным органам и другим финансовым учреждениям расследовать мошенничество и передать дело в суд. Предоставляя судебную поддержку различным учреждениям, судебный бухгалтер может помочь сорвать мошеннические действия и в конечном итоге помочь прокурорам наказывать ответственных лиц.

Цель эксперта-бухгалтера

Последовательность экспертизы

Независимо от того, являются ли их поручения уголовными или гражданскими, бухгалтеры следуют тем же основам судебной отчетности при проведении своих расследований. Во-первых, они встречаются с представителем правительства, адвокатом или другим клиентом, чтобы узнать особенности предполагаемого мошенничества. Затем они начинают свое первоначальное исследование и планируют материально-техническое обеспечение расследования. Следующим шагом будет поиск записей - банковских выписок, кредитных отчетов, журналов, регистров, баз данных, электронных писем и меморандумов; все, что предложит более общую картину финансовой ситуации.

После сбора записей судебные бухгалтеры часто проводят собеседования с обвиняемыми и другими участвующими сторонами, чтобы получить отдельные истории о нарушениях. Судебные бухгалтеры должны обладать навыками наблюдения, чтобы подбирать тонкие намеки или подозрительные подсказки, которые могут в конечном итоге привести их к преступнику. Ключи могут включать новые автомобили, многочисленные отпуска и запуск дополнительных предприятий без других видимых источников капитала.

Виды экспертизы

Как далеко будут поступать судебные бухгалтеры для получения информации? Все зависит от характера дела. В уголовных делах они обычно работают с правоохранительными органами и районной прокуратурой. Как и в случае с другими видами доказательств, обвинение должно получить ордера на обыск и повестку в суд, чтобы найти финансовую информацию и заставить знающих людей давать интервью о ситуации. Если дело является гражданским, они уполномочены клиентом, который обычно является частью расследуемой компании или имеет соглашения, позволяющие проводить учетные расследования.

После сбора всей информации, судебный бухгалтер начинает анализ. Он или она может отслеживать активы компании, рассчитывать общую потерю и точно, как она произошла, и суммировать различные транзакции. Заключительный шаг (если бухгалтер не засвидетельствует в суде) заключается в подготовке отчета с подробным описанием плана действий и раскрытия расследования. Сюда могут входить графики, диаграммы, электронные таблицы и другие методы объяснения дела.

Методы экспертизы

В дополнение к расследованию, судебные бухгалтеры могут оказывать поддержку в судебном разбирательстве. Адвокаты привлекают услуги судебных бухгалтеров для рассмотрения существующей документации и показаний, и объяснения их финансовой значимости. Судебный бухгалтер может сообщить адвокату, какая дополнительная информация может понадобиться для доказательства дела, и какие вопросы задавать свидетели. Судебный бухгалтер может также просматривать отчеты об ущербе и указывать, правильно ли был составлен отчет и поддерживает ли это дело.