Сегодня я хочу с вами поговорить о том, как правильно организовать бухгалтерию в своем ООО. Это очень важная тема, особенно для начинающих предпринимателей, которые недавно зарегистрировали или только собираются зарегистрировать ООО. Почему это так важно, и как нужно организовывать бухгалтерию в вашем предприятии будем разбираться в этой статье.
Любое общество с ограниченной ответственностью, сразу после своей регистрации, обязательно должно вести бухгалтерскую отчетность. Обязанность по ведению бухгалтерского учета, как и по хранению документов, в обществе лежит на руководителе (т. е. директоре) сразу после создания. Вся бухгалтерская отчетность считается составленной только после подписи директора. Правильный и прозрачный бухгалтерский учет поможет уберечь ваше общество с ограниченной ответственностью не только от нападок со стороны проверяющих органов, но и покажет вам все слабые и сильные места на вашем предприятии.
Бухгалтерский учет в ООО — это организация процесса сбора и распределения, с последующим хранением, информации об обязательствах общества и состоянии имущества. Но, бухгалтерия не заканчивается ведением реестров, книг учета, бухгалтерской отчетностью. В бухгалтерию общества входит составление документов налогового учета, ведение и хранение договоров, первичной и кадровой документации и так далее.
Сложно или нет вести бухгалтерию в обществе? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов:
В любом случае, даже если представить, работников у вас нет, правильно подобран режим налогообложения, внешнеэкономическая деятельность не ведется, и у вас маленькое количество операций — организация бухучета потребует специальных знаний и владение специальными программами.
Надо обратить внимание на то, что возросли штрафы за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Следует подойти к вопросу построения бухгалтерского учета в ООО со всей ответственностью.
Правильный бухгалтерский учет должен обеспечить полную прозрачность всей финансовой деятельности. Далее разберемся, с чего начинается ведение бухгалтерской отчетности в организации.
Первый шаг. Определить ответственного. Самым первым делом надо определить ответственное лицо за ведение бухучета на предприятии. На начальных порах, часто, после регистрации предприятия директор возлагает обязанность по ведению бухучета на себя. В самом начале деятельности такой вариант вполне допустим. Но, как только подойдут сроки подачи отчетов в государственные инстанции директор должен самостоятельно разбираться во всех тонкостях. Поэтому, лучше всего сразу определить квалифицированного человека за ведение бухгалтерской отчетности.
Даже, если в вашем обществе нет работников, и руководитель руководит организацией без трудового договора, он должен сдавать нулевую отчетность. Также, абсолютно все организации, даже с нулевой численностью, должны каждый год сдавать сведения о среднесписочной численности на предприятии.
Второй шаг. Определитесь с режимом налогового учета. Режим налогового учета выбирается сразу после регистрации общества. А лучше всего это сделать, еще до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО. Каждая налоговая инспекция имеет отдел, который проводит бесплатные консультации, касающиеся налогов для юридических и физических лиц. Перед тем, как регистрировать организацию проконсультируйтесь. Это поможет, в дальнейшем, существенно сэкономить на платежах, и главное, убережет от ошибок, которые могут дорого стоить в денежном эквиваленте. При разных режимах налогообложения, нагрузка на одно и то же предприятие может различаться в разы.
Третий шаг. Перед тем, как прыгать в воду с головой, изучите всю налоговую отчетность по вашему режиму налогообложения.
На УСН сдается одна декларация в конце года. ЕНВД требует подачи ежеквартальных декларации. А, ОСНО требует каждый квартал сдавать декларации по прибылям и НДС, плюс годовую по имуществу.
Четвертый шаг. Нельзя забывать про учетную политику на предприятии. Чем быстрее вы ее разработаете и утвердите, тем больше финансового порядка будет в вашем обществе.
Пятый шаг. Разработайте и утвердите подходящий и рабочий для вашего общества план счетов. За основу можно взять государственный образец.
Шестой шаг. Когда предприятие начнет работать, у него появится много первичных документов. Организовать их учет лучше до начала реальной работы предприятия. Тогда, у вас будет порядок в отражении всех необходимых сведений в первичных документах, и они не будут утеряны, или, еще хуже, забыты к подписанию.
Седьмой шаг. Установите контроль за сроками сдачи отчетности. Даже, когда у общества есть ответственный за сдачу отчетов руководителю и государству, руководитель предприятия должен установить себе напоминания, чтобы контролировать сроки сдачи отчетности.
К бухгалтерской отчетности относятся: контроль движения денежных средств, балансовые отчеты по предприятию, контроль за целевым использованием полученных из внешних источников средств.
Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) — общедоступный способ оценки состояния всех дел в вашей организации. Обычно считают, что максимально полную картину о всех делах на предприятии можно получить по бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
При помощи балансового учета общество может увидеть информацию о всех своих материальных и нематериальных активах. ОПУ, в свою очередь, показывает как используются эти активы в разных аспектах деятельности организации. Простыми словами работает организация в прибыль или убыток.
Обычно, ОПУ принято составлять с нарастающим итогом. В качестве периода для отчета выбирается один год. Полученные результаты сравнивают с прошлыми аналогичными периодами. Следует учесть, что сравниваемые отрезки должны быть аналогичными по длительности и другим параметрам.
Каждый отчет о прибыли с убытками содержит следующую информацию в обязательном порядке:
Как правило, этот документ составляется, по учетной политике предприятия. Этот отчет будет легче составлять, если представить его как документальную пирамиду. Внизу этой пирамиды находятся первичные документы (их больше всего, они редко связаны между собой и отражают сущности конкретных операций). Уровнем выше находится система бухгалтерских счетов. Хорошо, когда она отражает реальные счета. Все первичные данные группируются в категории на счетах, согласно группировки по направлениям деятельности или операциям. Итоговый отчет формируется из результатов полученных на счетах.
В этом отчете, кроме суммирования и категоризации, происходит сальдирование конечных цифр. Сальдирование — это результат вычитания убытков из прибыли. Если сальдо отрицательное — общество сработало в минус и терпит убытки.
Также, в этот отчет следует включать дополнительные показатели:
При выборе режима по которому будет осуществляться налогообложение предпочтение отдается в зависимости от вида деятельности основного направления предприятия. От того, какой режим вы выберете зависят налоги, которые вы будете платить. К этому вопросу надо подходить очень тщательно. Потому что, здесь речь идет не только о сокращении суммы, которую вы будете выплачивать государству. На первых порах, по незнанию, очень легко нарушить законодательство, что приведет к штрафам. Как правило, штрафы для юридических лиц значительно больше, чем штрафы для организаций.
К ООО может применять любой из перечисленных режимов налогообложения:
Чтобы было понятно, какой режим налогообложения подходит в вашем случае, разберемся со всеми по порядку.
Ведение вашим ООО внешнеэкономической деятельности требует более тщательного ведения бухгалтерского учета. В этом случае, выбирать режим налогообложения следует более внимательно.
При использовании этой системы налогообложения сложнее всего подавать отчеты в налоговые органы. Этот режим требует ведения подробного бухучета и подачу всех видов отчетности по каждому налогу.
К уплате налогов предусматривается:
Когда и какую отчетность необходимо сдавать по ОСНО:
Ежеквартальная отчетность:
Ежегодная отчетность:
УСН выгодна для многих компаний. Здесь есть частичное освобождение от некоторых форм бухгалтерского учета. На небольших предприятиях это позволяет значительно сэкономить финансовые ресурсы. При УСН необходимо обязательное и регулярное ведение книги учета доходов расходов. ООО также освобождается от уплаты налогов на НДС, землю и прибыль.
К обязательным налогам на уплату относятся:
Ежегодная отчетность:
Этот режим налогообложения может применяться только к временному доходу. Он освобождает ООО от уплаты налога на НДС, прибыль и имущество.
К обязательным налогам на уплату относятся:
Также необходимо ежеквартально сдавать декларацию ЕНДВ.
Этот раздел будет полезен для тех предприятий, которые занимаются разными видами деятельности. Такой подход требует специальных знаний по ведению бухгалтерского учета, вплоть до выделения некоторых направлений в отдельные формы собственности, если рентабельность при этом сохраняется.
В такой ситуации у вас есть два варианта:
Здесь необходимо взвесить все за и против и просчитать все варианты. Главным критерием выбора будет являться целесообразность выбора. Чтобы вам было легче разобраться в этом вопросе, ниже мы поговорим об этом.
Получается, что ведение бухучета в ООО обязательно для всех. Более того, это очень ответственный процесс, который требует аккуратных расчетов. Отсутствие реальной деятельности в вашем обществе не освобождает вас от волокиты с бухгалтерией. Бухгалтерией в организации может заниматься руководитель организации, наемный бухгалтер или аутсорсинговая компания.
Затраты, выделяемые на бухгалтерию, зависят от сложности бухгалтерского учета, объема работ и ряда других факторов, о которых было написано выше. Ниже подробно разберемся с каждым из способов ведения бухучета.
Как правило, такую роль занимают руководители небольших или молодых организаций. У таких ООО обороты небольшие, а руководитель общества может правильно оценить свои силы. Такой вариант позволяет экономить на оплате бухгалтеру или аутсорсинговой компании. Руководитель ООО может воспользоваться услугами специализированных сервисов, которые могут немного облегчить ведение бухгалтерского учеты.
В интернете есть специальные онлайн-сервисы, которые были созданы для упрощения ведения бухгалтерского учета. Преимущество таких сервисов в том, что они создавались с учетом того, что пользователь заведомо в бухгалтерии не разбирается. Такие сервисы помогают готовить отчетность, выставлять счета, рассчитывать заработную плату. Сегодня, таких сервисов на рынке много. Некоторые из них предлагают консультации с квалифицированными бухгалтерами. Внимательно изучайте возможности каждого сервиса, чтобы сделать правильный выбор.
Ваше общество с ограниченной ответственность, также может воспользоваться бухгалтерским сопровождением от банка. Некоторые банки оказывают такую услугу юридическим лицам. Главным условие при предоставлении вам такого сервиса является открытие расчетного счета в данном банке. При выборе такого сервиса внимательно смотрите на тарифные планы, они различаются, в зависимости от сложности и полноты ведения бухгалтерского учета.
Ручное ведение расчетов руководителем, пожалуй самый экономный, но сложный вариант. Такой вариант подходит руководителю в том случае, если он хорошо разбирается в налоговом законодательстве, умеет заполнять налоговые декларации, знает как правильно рассчитывать платежи связанные с налоговыми выплаты и знает как вести первичную документацию. Потому что, в этом случае руководитель общества может надеяться только на себя.
Если вы не любите расчеты и работу с цифрами, вам подойдет наемный бухгалтер. Такой вариант также подойдет предприятиям, которые имеют или изначально рассчитывают на большие обороты или в организации работает много работников. Бухгалтер будет поддерживать порядок во всех аспектах, связанных с бухгалтерским учетом, а также отслеживать законодательство на предмет изменений в налоговом законодательстве.
Чаще всего выбор бухгалтера похож на выбор автомобиля. Как правило, ориентируешься на несколько внешних параметров, особо не вникая что и как работает внутри будущего колесного коня. Такой подход неверный. Также, не надо домысливать лишних параметров, которые вы хотите увидеть в специалисте.
В таком деле, лучше всего обратить внимание на перечень основных обязанностей штатного бухгалтера:
Есть ситуации, когда обществу с ограниченной ответственностью проще привлечь удаленного работника или аутсорсинговую компанию для ведения учета. Сложность заключается в том, что очень сложно подобрать правильного специалиста, особенно если стоимость за услуги разных специалистов или аутсорсинговых компаний сильно разнится. Самым важным критерием здесь, о котором нужно договориться с исполнителем сразу — объем выполняемой работы.
Многие предприниматели и руководители ООО зачастую совершают грубейшую ошибку — они не договариваются с исполнителем об объеме выполняемых работ. Также не всегда заключается соответствующий договор, чтобы зафиксировать обязанности исполнителя. Обязательно поинтересуйтесь у будущего исполнителя: где будет выполняться бухгалтерский учет и будет ли у вас доступ к нему?
Если вы решили делегировать бухгалтерский учет удаленному работнику или аутсорсинговой компании настаивайте на том, чтобы процесс бухучета был максимально прозрачным для вас. Такой подход убережет вас от недобросовестных исполнителей, сэкономит ваши нервы и деньги в будущем. Если подойти к вопросу выбора исполнителя правильно, это зачастую самый выгодный вариант для небольших обществ и молодых предприятий.
В заключение хочется сказать следующее. Наладить правильный и точный бухгалтерский учет в ООО одна из самых ответственных и сложных задач при построении своего предприятия. Однако, если к этому вопросу подойти со всей ответственностью и начать выстраивать свой бухгалтерский учет на ранних этапах развития общества — сделать это будет значительно легче, а спать вы, как предприниматель и руководитель компании, будете крепче.