Как подать и как заполнить Единую упрощенную налоговую декларацию: бланк и образец + инструкция по заполнению + полезные советы как быстро сдать в ФНС без лишних хлопот

Согласно, действующих правил и российского законодательства налогоплательщики должны самостоятельно разбираться с определением своей налоговой базы и заполнением положенных им форм налоговой отчетности. Но наше законодательство имеет столько нюансов и подводных камней, что нередко разобраться самому с первого раза без посторонней юридической поддержки очень затруднительно. Поэтому сегодня мы подробно проясним ситуацию с упрощенной единой формой декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация – это одна из унифицированных форм налоговой отчетности. Она является довольно простой бумажной формой, которая содержит в принципе всего одну страницу для заполнения - для организаций и ИП это Страница № 1. А вторая дополнительная страница этой формы, предусмотрена только для заполнения обычными физлицами, не являющимися предпринимателями.

Сегодня в нашем обзоре рассмотрим подробно эту форму, она хоть проста по сути, но в виду того, что наше законодательство, как всегда, имеет много нюансов, то на практике с применением этой формы возникает много вопросов. Заметим сразу, что эти вопросы, чаще всего возникают потому, что существует некоторая путаница в том, кто вообще имеет право подавать декларацию именно по этой упрощенной единой форме.

Расскажем подробно, кто может использовать эту форму, как ее правильно заполнить, какие могут возникнуть сложности и какие моменты нужно учесть. А также, дадим вам совет как можно заполнить и сдать отчетность быстро.

Заполнение декларации

Назначение упрощенной единой декларации

Сначала определимся, в каких именно случаях можно использовать эту форму, сразу заметим, что такие случаи скорее исключение.

Единую декларацию можно применять в случае, если одновременно соблюдается несколько следующих условий:

  • если организация или ИП, по каким-то обстоятельствам не вел никакой деятельности в течение, хотя бы одного подотчетного периода;
  • у него в данном периоде не было никакого движения денежных средств по расчетным счетам и кассе;
  • на балансе субъекта нет никакого имущества, за которое он должен уплатить налог за период.

При одновременном исполнении всех упомянутых требований, хозяйствующий субъект может подавать только единую декларацию, вместо «нулевых» деклараций по каждому налогу.

На практике такие декларации подают обычно вновь созданные субъекты предпринимательства, которые только начинают свою деятельность и еще не успели обзавестись активами.

Данная форма декларации сама по себе очень удобна, но в реальной жизни, как уже отмечалось, применяется довольно редко, так как требования к субъекту, который имеет право ей воспользоваться, очень мало реалистичные.

Заметим сразу, что многие субъекты бизнеса ошибочно считают, что если нет прибыли или нет оборотов по счетам и кассе, связанных с их основной коммерческой деятельностью, то, они могут подавать такую декларацию – это не так.

Почти у каждого субъекта на балансе есть имущество, за которое он должен уплатить налог. Нередко хозяйствующие субъекты забывает про уплату коммунальных или иных подобных платежей на содержание арендованного офиса или склада. А иногда единственной выплатой может стать зарплата или пособие сотруднику (к примеру, руководителю).

Заметим, что абсолютно любая выплата по банковскому счету или кассе, будет являться расходами и покажет движение денежных средств субъекта. И таким образом, он уже лишается права на использование упрощенной формы.

Сдача деклараций

Согласно НК, действуют следующие сроки для сдачи отчетности и деклараций - по 20-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием и др.). Если 20-е число попало на выходной день, то крайним сроком подачи деклараций, становится следующий рабочий день.

Обычно вся отчетность сдается в ФНС по месту регистрации (проживания) ИП, для организации - по месту головного офиса или юридического адреса.

Отчетность можно подать в ФНС одним из нескольких способов:

1. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде самостоятельно, через сайт ФНС онлайн, сделав это через личный кабинет предпринимателя или организации или операторов ФНС.

2. Можно послать по почте заказным письмом, с описью всех вложенных документов. Почтовый чек будет являться подтверждением отправки документов в обозначенную дату, поэтому его нужно сохранить.

3. Можно лично принести декларацию в ФНС. В этом случае, нужно предоставить инспектору 2 экземпляра – один для ФНС, а на другом экземпляре, который останется у вас, налоговик поставит свой штамп о принятии с датой.

 

Требования к заполнению декларации

Заполнение документа происходит на унифицированном бланке и по правилам действующих подзаконных актов Минфина.

Требования, предъявляемые при заполнении:

  • заполнение документа происходит от руки черными или синими чернилами, либо он распечатывается;
  • какие-либо исправления не допускаются, в том числе с использованием корректора;
  • организации и ИП заполняют только первую страницу формы, а вторая станица предназначена для физлиц, не являющихся предпринимателями.

Порядок заполнения

Порядок заполнения страницы 1 декларации (страница 2 субъектами предпринимательства не заполняется):

  • Вверху декларации заполняем поле ИНН, в лишних квадратиках нужно заполнить прочерками;
  • Далее заполняем поле КПП согласно данным налогоплательщика из свидетельства о постановке на учет в ФНС;

ИП этот пункт не заполняют у них только ИНН.

  • Далее указываем номер страницы «001»;
  • Заполняем поле о виде документа - если декларация за этот период сдается первый раз, то указывается «1/-», если подается корректировочный документ, то указывается «3/номер корректировки», например «3/1»;
  • Заполняем поле отчетный год - «2017»;
  • Указываем подразделение ФНС, в которое подаем декларацию полностью прописью и в пустых квадратах пишем его числовой код;
  • Затем указываем название организации-налогоплательщика (полностью по Уставу) или ФИО ИП;
  • Затем нужно указать код ОКТМО налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки;
  • Затем нужно указать основной код ОКВЭД налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки.

Декларация образец заполнения

Часть с реквизитами заполнена, теперь переходим к табличной части, где нужно указать виды налогов. Табличная часть содержит четыре графы, разберем их подробнее:

  • Сначала в таблице надо указать виды налогов построчно, по которым подается ваша отчетность, например «Налог на прибыль организаций», «Налог на добавленную стоимость» и др.;

Здесь указываются виды налогов, которые должны уплачивать субъект, исходя из используемой им системы налогообложения.

  • В следующей графе, согласно правилам, нужно указать главу Налогового кодекса для каждого построчного налога (НДС – 21, прибыль - 25);
  • В следующих двух графах надо указывать отчетный период, за который заполняем отчетность, они заполняются следующим образом:
  1. Если отчетным периодом по налогу, к примеру, установлен квартал - укажите «03», а в самой крайней графе – «порядковый номер квартала» - 01, 02 и др.;
  2. Если отчетным периодом по данному налогу является календарный год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, то крайняя графа не имеет числового обозначения (ставим в ней два прочерка «- -»), а в графе отчетного периода указываем числовое значение соответствующее этому периоду: «0» - год, «3» - квартал, «6» - полугодие, «9» - 9 месяцев.

Например, для НДС указываем следующие значения граф – «3» и «04», для н/прибыль – «0» и «- -».

Заполнив табличную часть с налогами, указываем дополнительные реквизиты налогоплательщика:

  • Номер контактного телефона;
  • Количество листов декларации – обычно «001»;
  • Количество листов приложений к декларации – обычно приложений нет и указывается «- - -»;

Далее лист декларации разделен пополам, налогоплательщик заполняет левую сторону, налоговой инспектор при приеме декларации - правую.

Налогоплательщик, должен подтвердить достоверность указанных им данных, прописываем полностью ФИО уполномоченного на заполнение декларации лица - руководитель организации либо ИП, роспись и текущая дата, ставим печать (если она есть).

Бланк декларации можно скачать по ссылке http://nalog-nalog.ru/files/14_decl_edin.pdf

Если декларация подается или удостоверяется уполномоченным на то, иным лицом, то в ней указывается его ФИО. В этом случае, нужно обязательно указывать документ, подтверждающий данные полномочия доверенного лица. Таким документом, для организации надо будет сделать доверенность на фирменном бланке с подписью руководителя, поставить на ней печать, а для ИП - понадобится нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Страница 2 заполняется только физическими лицами, не являющимися ИП. Все поля на этой странице, заполняется достаточно просто, согласно подстрочным подписям, можно использовать и приведенные выше рекомендации.

Заполняйте декларацию в соответствии со всеми приведенными рекомендациями и представленным выше фото (для удобства его можно распечатать).

Отличие «упрощенной» декларации от «нулевой» декларации

Единая упрощенная декларация по своей форме действительно напоминает «нулевую» декларацию, но принципиальным отличием этих деклараций, является наличие табличной части в единой декларации. В эту табличную часть можно вписать сразу несколько видов налогов.

А формы «нулевых» деклараций специально созданы для каждого налога отдельно. Например, отдельно по прибыли, отдельно по НДС и др. Отдельно предусмотрены и формы для упрощенной системы налогообложения и других режимов. Обычно эти формы содержат несколько страниц и информацию по налоговой базе (даже при нулевой).

Если у налогоплательщика нет начисленных налогов за период и соблюдены другие условия для подачи единой декларации – он подает единую декларацию по одному или нескольким налогам сразу в упрощенном шаблоне.

Если хоть одно требование из указанных выше не соблюдено, например налогов к уплате нет, но было движение денежных средств за период, то придется подавать одну или несколько «нулевых» деклараций или сдавать стандартные полные бланки.

«Нулевая» декларация

Подача декларации онлайн

На сегодняшний день проще всего заполнять и подавать налоговую отчетность в ФНС в электронном виде через официальный сайт ведомства. Заметим, что для этого нужно иметь цифровую подпись (ЭЦП). Если вы еще не подавали документы через этот сайт надо будет выполнить несложные технические настройки по вашей идентификации системой ФНС.

Но сейчас многие государственные ведомства переходят на электронный документооборот и почти каждая организация и предприниматель уже получили цифровую подпись, которая избавляет от траты огромного количества времени и сил для хождения по инстанциям с бумажками. Главное, что в этом случае, заполнение различных бумаг требует само по себе, огромное количество дополнительного времени и сил, чтобы предварительно во всем этом разобраться.

Электронные сервисы хороши не только тем, что бумаги не нужно куда-то нести, но и в первую очередь тем, что электронная версия документов зачастую значительно менее трудоемка для заполнения. Заполняя электронную версию, значения полей зачастую нужно выбрать из предложенных вариантов, что упрощает и ускоряет процесс многократно. При заполнении электронных форм вероятность ошибки сведена к минимуму. Поэтому любой пользователь очень быстро может с первого раза самостоятельно заполнить нужный ему документ, а затем сразу же отправить его в необходимое госведомство.

Все сказанное, полностью относится к рассматриваемой нами декларации. Ниже мы приводим иллюстрацию этого электронного документа. Вы сами можете с первого взгляда оценить простоту этого документа и сравнить его с приведенными выше бумажными образцами. В электронных документах опечатку можно сразу легко исправить, в отличии от рукописного варианта, где надо старательно все переписать сначала, а потом еще раз отнести инспектору.

Электронная декларация

Заполнение и сдача декларации онлайн:

  1. Найдите сайт ФНС;
  2. Пройдите в зависимости от вашей правовой формы в раздел для юридических лиц или ИП;
  3. Выберете раздел сдачи налоговой отчетности в электронном виде;
  4. Выберете нужный вам вид отчетности;
  5. Заполните электронную форму;
  6. Подпишите его ЭЦП;
  7. Отправьте готовую форму на проверку налоговикам.

Подача декларации онлайн происходит за несколько минут, вы сами сможете в этом убедиться, воспользовавшись новыми онлайн-сервисами и теперь не надо тратить на это лишнее время.

 

Заключение

Еще раз отметим, что единая упрощенная декларация принципиально отличается от различных форм «нулевок», которые сдаются для каждого налога отдельно. В упрощенной единой форме можно записать несколько налогов при необходимости.

Подавать единую упрощенную форму можно скорее лишь в исключительных случаях, когда у налогоплательщика нет имущества и нет абсолютно никакого движения средств за отчетный период. Лишь при соблюдении этих правил одновременно, налогоплательщик имеет право использовать эту форму.

Наиболее простой и быстрый способ подачи рассмотренной нами декларации, это конечно, ее заполнение онлайн. Вы сможете самостоятельно и за минимально короткое время, правильно заполнить с первого раза этот документ и отправить его в налоговую. И вам не придется тратить время на то, чтобы читать законы и инструкции, как это надо заполнить, потом везти в налоговую, отстоять очередь, пробиться к инспектору и общаться с ним по поводу правильности ваших документов. Или идти на почту и там оформлять отправку заказного письма. Теперь все можно сделать гораздо проще онлайн за считанные минуты!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в: