Какие отчеты сдают ООО на УСН - отличия отчетов ООО с работниками и без, сроки сдачи отчетов + советы по расчетам налогов для ООО

Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН - это система, которую используют в небольших фирмах, с минимальным числом служащих. Она облегчает управление бух. учетом и налоговым учетом, фирмам, не имеющим большие доходы.

ООО вправе сделать выбор в пользу одного из способов налогообложения - «доходы» или «доходы, вычесть расходы», при этом в течение года запрещено изменять режим.

При УСН компания оплачивает только Единый Налог при УСН, обходя стороной НДС, пошлину на прибыль, пошлину на имущество и прочие. В документации ООО обязуется сообщить обо всех бухгалтерских операциях: прибыль, убытки, затраты, заработные платы.

Отчеты ООО на УСН

Когда на предприятии на балансе числятся работники, форма отчетности будет немного иной, чем без служащих. Есть такие формы отчетов, которые подают лишь единожды в году, а есть те, что подают раз в 3 месяца.

В начале нового отчетного года, подаются документы за 4ую четверть старого года, далее готовят документацию за 1ую четверть нового года (январь, февраля, март), затем за 2ую четверть (апрель, май, июнь) и за 3ью четверть (июль, август, сентябрь).

Какие документы подают ООО на УСН:

• Подтверждение главного рода деятельности в ФСС - однократно в году фирмы оформляют подтверждение своей сферы деятельности и исходя из этих итогов ФСС утверждает новые тарифы на год.
• Данные о средней численности служащих - единоразово в год ООО обязано предоставить данные о средней численности трудящихся. Если сумма служащих меньше ста человек, то ООО имеет право подавать некоторые отчеты на бумаге, если же более 100, то на электронном носителе.
• Расчет по страховым платежам - ООО должно уведомить органы государственного управления об уплаченных страховых платежах и их суммах. В 2017 году произошли некоторые поправки в этом пункте, теперь платежи на пенсионную, медицинскую и социальную страховку передаются в ФНС, а травматические случаи и профессиональные заболевания остаются в ФСС.
• Ведомость 4-ФСС - фирме необходимо предоставить данные о платежах за травматические случаи и профессиональные заболевания. Когда количество служащих в фирме менее 25, отчет можно сдать на бумаге, если же более то только в электронном варианте.
• Декларация по транспортной пошлине - когда на балансе предприятия числятся транспортные средства, то организация должна оплачивать транспортный налог и ежегодно подавать декларацию
• Декларация по земельной пошлине - аналогично, как и с транспортом, когда на балансе числится недвижимость, фирма оплачивает земельную пошлину и подает декларацию.
• Ведомость СЗВ-М - ООО должны подавать данный отчет в ПФ ежемесячно
• Ведомость по 2-НДФЛ - фирма подает данную ведомость раз в год. Если штат трудящихся в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде, если же более то только в электронном варианте.
• Ведомость 6-НДФЛ - юр. лицо подает отчет, чтобы поставить в известность государство о доходах своих рабочих, если число работающих в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде.
• Бухотчет - бухгалтерскую ведомость предприятие должно подавать ежегодно в Росстат и Федеральную Налоговую службу.
• Декларация по УСН - данную декларацию ООО сдает единоразово, однако отчисления по налогу взносятся каждый квартал.

Статистическая отчетность ООО на УСН

Предприятиям, работающим на УСН нужно подавать ведомости по статистике. Суммарное число отчетов зависит от рода деятельности предприятия. Ниже приведены, некоторые из них.

• Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 - предоставляют организации, если численность работников более 15 человек
• Отчет П-4 - предоставляют компании со статусом юридического лица
• Отчет No1 автотранс - предоставляют организации, занимающиеся пассажироперевозками, организаторы перевозок
• Отчеты П-5 и П-2 - предоставляют организации, если сумма служащих менее 15 человек
• Ведомость No14-Мет - предоставляют юр. лица, имеющие лицензию и занимающиеся переработкой металла
• Ведомость No ПМ-пром - предоставляют фирмы, занимающиеся добычей полезных ископаемых

Отчеты ООО на УСН с работниками

Как уже говорилось выше, есть документы для ООО на УСН, которые предоставляют единожды в году, а есть те, что подают каждый квартал.

Документы, подающиеся один раз в год:

• В Фонд Социального Страхования:

1. Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности
2. Справку-подтверждение главного рода хоз. деятельности
3. Копию пояснительной докладной к бух. балансу за старый год

• В Федеральную Налоговую службу:

1. Данные о среднем количестве трудящихся- нулевая ведомость
2. Декларации по земельной и транспортной пошлине
3. Бух. баланс
4. Документация о прибыли и убытках
5. Декларация по УСН

Предприятию следует вести Книгу расходов и доходов, подавать в соответствующие органы её не нужно, но при проверке книгу могут потребовать.

Документы, подающиеся ежеквартально:

В Федеральную Налоговую службу:

• Ведомость по форме 6-НДФЛ
• Оплата по единому налогу УСН

В Фонд Социального Страхования:

• Ведомость 4-ФСС

В Пенсионный Фонд:

• Ведомость СЗВ-М
• Размер отчислений на пенс. страховку
• Размер отчислений на мед. страховку
• Размер отчислений на соц. страховку

Если за год предприятие проводило сделки с оплатой по иностранной валюте, в итоговых документах не нужно делать перерасчет по курсу на данный момент.

Отчеты ООО на УСН без работников

Когда в фирме нет наемных рабочих, это не значит, что не нужно подавать некоторые документы, просто в ведомости о штате трудящихся ставим "ноль".

Документация, которую нужно предоставить однократно в году:

В Федеральную Налоговую службу:

• Данные о среднем количестве трудящихся - нулевая ведомость
• Декларации по земельной и транспортной пошлине
• Бух. баланс
• Документация о прибыли и убытках
• Декларация по УСН

В Фонд Социального Страхования:

• Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности
• Справку-подтверждение главного рода хоз. деятельности
• Копию пояснительной докладной к бух. балансу за старый год

Документация, которую нужно предоставлять каждый квартал:

В Пенсионный фонд:

• Размер отчислений на пенс. страховку
• Размер отчислений на мед. страховку
• Размер отчислений на соц. страховку
• Отчет СЗВ-М

В отчете РСВ нужно заполнить только общую информацию. Ведомость СЗВ-М никогда ранее не подавался, но с 2017 Пенсионный фонд счел нужным подавать данный отчет тем, у кого не числятся сотрудники.

В Федеральную Налоговую службу:

• Отчеты по форме 6-НДФЛ - нулевой отчет
• Оплата по единому налогу УСН

По отчету 6-НДФЛ ситуация спорная, казалось бы сотрудников нет значит и отчета по их доходам тоже не должно быть, но за не подачу данного отчета есть штрафные санкции, поэтому лучше подать нулевой отчет.

В Фонд Социального Страхования:

• Отчет 4-ФСС - нулевой отчет

Нулевая отчетность ООО на УСН

Очень часто встречаются предприятия, которые на протяжении всего года не ведут свою работу, отсутствует товарооборот, не платиться зарплата сотрудникам и нет операций по расчетным счетам - все это признак того, что организация должна показать нулевой итог.

Почему нужно сдавать нулевую отчетность? В случае уклонения от сдачи документации, организации грозят штрафы, около 1000 рублей за каждый отчет.

Документация для нулевого итога:

• Бух. отчетность для объектов малого бизнеса - отчет сдается до 31 марта нового года.
• Единая упрощенная налоговая декларация - сдает ежеквартально
• Нулевая декларация УСН - подается единожды, заполняется только титульник и первый раздел.
• РСВ-1 в Пенсионный Фонд - подается ежеквартально, заполняется только титульник, первый и второй разделы.
• Ведомость 4-ФСС - подается каждый месяц, заполняется титульник и таблица No1, No3, No6, No7

Календарь подачи отчетности в 2017 году

В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:

1. Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС - до 17.04.2017 года
2. Сведения о штате трудящихся - до 20.01.2017 года
3. Декларации по транспортной и земельной пошлине - не позднее 1.02.2017 года
4. Ведомость 2-НДФЛ - до 3.04.2017 года
5. Бухгалтерские ведомости - до 31.03.2017 года
6. Декларация по УСН - до 31.03.2017 года

График квартальных отчетов:

Расчет по страховым отчислениям:

• за 2016 год - до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть - до 2.05.2017 года
• 2 четверть - до 31.07.2017 года
• 3 четверть - до 30.10.2017 года

Ведомость 4-ФСС:

• за 2016 год - до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть - до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 3 четверть - до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)

Справка 6-НДФЛ:

• за 2016 год - до 3.04.2017 года
• 1 четверть - до 2.05.2017 года
• 2 четверть - 31.07.2017 года
• 3 четверть - 31.07.2017 года

Оплата по налогу УСН:

• за 2016 год - до 31.03.2017 года
• 1 четверть - до 25.04.2017 года
• 2 четверть - до 25.07.2017 года
• 3 четверть - до 25.10.2017 года

График статистической отчетности:

1. Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 - до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
2. Отчет П-4 - единоразово, в начале налогового периода
3. Отчет No1 автотранс - до 3 числа нового месяца
4. Отчеты П-5 и П-2 - до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
5. Отчет No14-Мет - до 25 января следующего года
6. Отчет No ПМ-пром - до 4 числа нового месяца

Приложение: Как заполнить отчет о среднем штате сотрудников?

Чтобы рассчитать среднестатистический штат сотрудников для отчета, следуйте пошаговой инструкции:

• Возьмите число трудящихся за один месяц, который отработали полную смену. К примеру: В ООО "Альфа" за апрель трудилось 4 сотрудника - 17 дней, а 1 сотрудник - 22 дня. Значит среднестатистическое количество отработавших составит: (4*17) + (1*22) = 90/30= 3

Если в фирме только управляющий и нет сотрудников ставьте "1".

• Теперь посчитаем сколько сотрудников отработала не целую рабочую смену. К примеру: "В ООО "Альфа" 40 часовая рабочая неделя по 5 дней, значит в день количество часов ровняется 8. За апрель в ООО "Альфа" работал 1 сотрудник в течении 5 дней по 2 часа. Значит среднестатистическое количество работников в не полную рабочую смену составит: 10/8/5 = 0,25
• А теперь можно посчитать количество сотрудников за полный год. Суммируем количество сотрудников за каждый месяц, как за полный, так и за не полный рабочий день и делим на количество месяцев в году.

Приложение No2: Как посчитать сумму страховых платежей

В ООО «Бизнес-Ко» работает 1 человек, он же учредитель. Ежемесячные отчисления Иванову Дмитрию Петровичу составили 30000 рублей. На них в апреле-июне начислено страховых платежей ежемесячно:

Пенсионная страховка (22%) – по 6600,00 руб., Медицинская страховка (5,1%) – по 1530,00 рублей, Социальная страховка (2,9%)– по 870,00 рублей.

Полная сумма платежей ООО «Бизнес-Ко» за 1 четверть: Пенсионная страховка (22%) – 19 800,00 руб., Медицинская страховка (5,1%) – 4590,00 рублей, Социальная страховка (2,9%)– 2610,00 рублей.

Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?

Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.

ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.

В ООО "Бета-Ко" доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.

Считаем:

Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей

Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей

Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.

Приложение №4: Как посчитать земельный налог?

Если на балансе вашей фирмы числиться земельное имущество, за него придется платить налог. Как рассчитать сумму платежа, рассмотрим на примере.

ООО "Строй-Ко" в марте 2016 года приобрело в собственность земельный участок с заявленной стоимостью 1500000 рублей. Процентная ставка действующая в регионе составляет 1,5%. Произведем расчет:

1500000 * 1,5% * 10/12 = 18750 рублей, где 10/12 коэффициент, показывающий срок владения земельным участком (с марта 2016 года составляет 10 месяцев)

Значит компания "Строй-Ко" за год оплатит 18750 рублей. Если вы владеете земельным участком более года, то вместо коэффициента 10/12 умножайте на коэффициент 1.

Приложение №5: Как посчитать транспортный налог?

Представим, что фирма "Авто-Сейл" держит на балансе 2 автомобиля "Опель" и "Лада". 90 и 80 лошадиных сил соответственно. Как рассчитать транспортный налог за год? Тариф в регионе составляет на автомобили менее 100 лошадиных сил - 12р/л.с.

Рассчитывать нужно по отдельности за каждый автомобиль:

1. 90л.с* 12р/л.с *1год = 1080 рублей/год
2. 80л.с. * 12р/л.с.*1год = 960 рублей/год

Итак, фирма "Авто-Сейл" заплатит за 2 автомобиля 2040 рублей за год.

Внимание! Тариф в каждом регионе отличается.

В целом сбор итоговых документов для ООО на УСН не сложный, требует определенного количества времени для расчетов и платежей. Можно сделать самостоятельный аудит, а можно обратить в специализированную компанию и не тратить ценное время.